Co to jest ulga podatkowa dla zagranicy?

17 lutego 2021
Category: Możesz Zrobić

Definicja i przykłady zagranicznej ulgi podatkowej

  • Dzielić
  • KołekE-mailJamie Grill Photography / Getty Images

    O ulgę podatkową można ubiegać się na poczet jakiegokolwiek należnego federalnego podatku dochodowego w USA, gdy Amerykanin płaci podatek dochodowy na rzecz obcego rządu. Celem tego kredytu jest zmniejszenie wpływu opodatkowania tego samego dochodu zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak iw obcym kraju, w którym uzyskano dochód.

    Niektórzy ludzie żyją na więcej niż jednym skrawku gleby, mieszkając w różnych krajach o różnych porach roku. Może to skomplikować twoją sytuację podatkową, ale możesz być uprawniony do ubiegania się o tę ulgę lub jedną z dwóch innych ulg podatkowych, aby nieco złagodzić żądło.

    Co to jest ulga podatkowa dla zagranicy?

    Zagraniczne ulgi podatkowe są równe podatkowi amerykańskiemu, który można przypisać podatnikowi z tytułu zagranicznego dochodu lub kwocie zapłaconego podatku zagranicznego, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Jako kredyt odejmuje on bezpośrednio od długu podatkowego, który możesz być winien IRS po wypełnieniu zeznania podatkowego w USA.

    Jak działa ulga podatkowa za granicą?

    Na przykład Jorge i Roberta są właścicielami domu w Niemczech i Jorge jest tam również zatrudniony. Zapłaci 6000 dolarów podatku dochodowego Niemcom za rok podatkowy 2019. Jorge może ubiegać się o ulgę podatkową w Stanach Zjednoczonych w swoim zeznaniu podatkowym za rok 2019 na kwotę 6000 USD. Jego kredyt byłby ograniczony do 3000 dolarów, gdyby Jorge zarabiał tylko tyle iz jakiegoś powodu zapłacił więcej podatków, być może dlatego, że doliczono kary.

    Powiedzmy teraz, że Jorge i Roberta co roku płacą podatek od nieruchomości od swojego domu w Niemczech. Podatek jest na nich nakładany i faktycznie go płacą, a zapłacona kwota to prawna i faktyczna kwota ich zobowiązania podatkowego. Ale ten podatek nie kwalifikuje się do ulgi podatkowej za granicą, ponieważ nie jest to podatek dochodowy.

    Kiedyś Jorge i Roberta mogli odliczyć te podatki od nieruchomości jako wyszczególnione odliczenie dla podatków od nieruchomości, ale ta rezerwa podatkowa została wyeliminowana przez ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) w 2018 r. Odliczenie z tytułu amerykańskich podatków od nieruchomości nadal istnieje, ale zagraniczne podatki od nieruchomości już się nie kwalifikują. Wcześniejsze  

    Kredyt a wykluczenie dochodów z zagranicy

    IRS oferuje również wykluczenie dochodów zarobionych za granicą. Osoby, które pracują za granicą i uzyskują tam pensję lub dochód z samozatrudnienia, często płacą podatki od tego dochodu zagranicznym rządom. Podatnicy ci mogą wyłączyć część lub całość swoich dochodów uzyskanych za granicą z federalnego podatku dochodowego w USA.

    Nie możesz ubiegać się zarówno o ulgę podatkową za granicą, jak i o wykluczenie zagranicznego dochodu z tego samego dochodu w tym samym roku podatkowym.

    Możesz ubiegać się o ulgę podatkową za granicę od dochodu, który nie został wyłączony z podatku, jeśli wykluczona jest tylko część twojego wynagrodzenia lub dochodu z pracy na własny rachunek. Zagraniczna ulga podatkowa Wykluczenie dochodu zarobkowego z zagranicy Odejmuje od Twojego zobowiązania podatkowego w IRSNie jest wliczany do dochodu podlegającego opodatkowaniu na zeznaniu amerykańskim Wart kwoty podatku zapłaconego zagranicznemu rządowi lub zarobionych tam zarobków, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższaWartość do 107,600 USD na osobę od roku podatkowego 2020Kredyt a odliczenie

    Możesz również ubiegać się o wyszczególnione odliczenie podatkowe dla zagranicznych podatków dochodowych zamiast skorzystać z ulgi podatkowej. TCJA jedynie eliminuje wyszczególnienie zagranicznego podatku od nieruchomości z kodu podatkowego.

    Nawet IRS przyznaje, że ubieganie się o kredyt zamiast odliczenia jest generalnie lepsze dla większości podatników, ale porozmawiaj z profesjonalistą podatkowym, aby upewnić się, że dotyczy to Twojej osobistej sytuacji podatkowej. Wcześniejsze  

    Uwzględnij swoje zagraniczne podatki w załączniku A do zeznania podatkowego, jeśli zdecydujesz się ubiegać się o wyszczególnione odliczenie zamiast ulgi podatkowej za granicą. Ponownie, nie możesz zrobić obu. Zagraniczna ulga podatkowa Szczegółowe odliczenie zapłaconych podatków Odejmuje od zobowiązania podatkowego do IRSOdejmuje od dochodu podlegającego opodatkowaniu Nie zabrania ubiegania się o odliczenie standardoweNie można ubiegać się o wyszczególnione odliczenie podatku oprócz odliczenia standardowegoWymagania dotyczące zagranicznej ulgi podatkowej

    Nie wszystkie podatki płacone zagranicznemu rządowi kwalifikują się do ulgi podatkowej za granicą. Zadaj sobie następujące pytania, aby dowiedzieć się, czy się kwalifikujesz:

  • Czy podatek jest na ciebie nałożony?
  • Czy zapłaciłeś lub naliczyłeś podatek?Czy podatek jest prawnym i faktycznym zagranicznym zobowiązaniem podatkowym?Czy podatek jest podatkiem dochodowym, czy też podatkiem zastępującym podatek dochodowy? Wcześniejsze  IRS określa te pytania jako „testy. Musisz pozytywnie zdać każdy z nich. Nie zakwalifikujesz się, jeśli nie możesz odpowiedzieć twierdząco na wszystkie cztery z tych pytań.

    Charakter kwestii podatkowych też. Możesz spełnić wszystkie powyższe kryteria, ale nadal nie być w stanie ubiegać się o ulgę podatkową z zagranicy z kilku powodów:

  • Podatek podlegał zwrotowi lub w inny sposób został Ci zwrócony jako dotacja dla Ciebie lub członka Twojej rodziny
  • Płacenie podatku nie było wymagane przez prawoPodatek został potrącony z dywidend, zysków lub dochodów, które nie spełniały wymaganych minimalnych okresów posiadania  Jak ubiegać się o kredyt

    Możesz ubiegać się o ulgę podatkową za granicą, jeśli kwalifikujesz się do tego, wypełniając i składając formularz IRS 1116 wraz z zeznaniem podatkowym. Ten formularz oblicza różne ograniczenia dotyczące kwoty ulgi podatkowej, do której jesteś uprawniony. Wcześniejsze  

    Być może nie będziesz musiał używać formularza 1116, aby ubiegać się o kredyt. Możesz ubiegać się o zwrot pełnej kwoty podatków zagranicznych zapłaconych bezpośrednio na formularzu 1040 bez obliczania różnych ograniczeń, jeśli wszystkie poniższe stwierdzenia na formularzu 1116 są prawdziwe:

  • Cały dochód brutto ze źródła zagranicznego pochodził z odsetek i dywidend.
  • Cały ten dochód i zapłacony podatek zagraniczny zostały zgłoszone na formularzu 1099-INT, formularzu 1099-DIV lub załączniku K-1.Suma Twoich zagranicznych podatków jest równa lub mniejsza niż 300 USD lub 600 USD, jeśli składasz wspólnie małżeństwo.Posiadałeś akcje lub obligacje, od których wypłacono dywidendy lub odsetki, przez co najmniej 16 dni i nie byłeś zobowiązany do zapłaty tych kwot komuś innemu.Nie składasz formularza 4563 ani nie wykluczasz dochodów ze źródeł w Puerto Rico.Wszystkie Twoje podatki zagraniczne były prawnie należne i nie kwalifikowały się do zwrotu ani obniżonej stawki podatku na mocy umowy podatkowej, a także zostały zapłacone krajom uznanym przez Stany Zjednoczone i nie wspierają terroryzmu. IRS ujmuje to w ten sposób: „Podatek zapłaciłeś krajowi, dla którego kredyt nie jest dozwolony, ponieważ zapewnia wsparcie dla aktów międzynarodowego terroryzmu lub ponieważ Stany Zjednoczone nie mają lub nie prowadzą z nim stosunków dyplomatycznych lub uznają jego rząd i ten rząd nie są w inny sposób uprawnione do zakupu artykułów lub usług obronnych na mocy ustawy o kontroli eksportu broni. Wcześniejsze  Nie możesz przenieść niewykorzystanego zagranicznego kredytu podatkowego na inny rok podatkowy, jeśli nie prześlesz formularza 1116. Kredyt ten nie podlega zwrotowi, więc możesz ubiegać się o kwotę odpowiadającą wysokości zobowiązania podatkowego w IRS za ten konkretny rok . Ale saldo nie zostanie zmarnowane, jeśli złożysz również formularz 1116, ponieważ możesz następnie przenieść pozostałą część na przyszły rok podatkowy. Wcześniejsze  

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy